資產管理

一、資產管理和核算要素

1、內部分類

一般按固定資產管理和核算實際情況來設置。若固定資產模塊還同時管理無形資產，則應該用內部分類將它們加以區別。

2、國標分類

即固定資產的國家標準分類。

若對外需要按國家標準分類報送固定資產數據，則應該使用國標分類。否則可不必使用。

是否使用國標分類，可以通過“固定資產/設置/核算模式”來設置。

3、取得方式

企業一般為：投資者投入、外購、自建、融資、租入、接受捐贈、盤盈。

行政事業單位一般為：財政撥款購建、自有資金購建、接受捐贈、盤盈。

4、使用或管理部門

5、用途

一般為：經營（生產、服務）用、管理用。

6、使用狀態

一般為：在用、未使用、不需用、毀損不能用、其他等。

7、退役原因

一般為：報廢、毀損、失竊、盤虧、其他等。

    以上選項均可在“固定資產/設置”下進行設置。

二、固定資產年初余額

連續年度使用固定資產模塊時，年初余額由年度結轉自動從上年度結轉生成，用戶可以在新年度固定資產業務錄入前，修改上年結轉的年初余額。

首次使用固定資產模塊時，用戶需要初始化固定資產的年初余額。

錄入固定資產年初余額時，需要指明固定資產的下列信息：

二、固定資產年初余額

連續年度使用固定資產模塊時，年初余額由年度結轉自動從上年度結轉生成，用戶可以在新年度固定資產業務錄入前，修改上年結轉的年初余額。

首次使用固定資產模塊時，用戶需要初始化固定資產的年初余額。

錄入固定資產年初余額時，需要指明固定資產的下列信息：

1、代碼

2、名稱

3、規格型號

4、座落或存放位置

5、權屬說明

6、制造或建造商

7、內部類別

8、啟用（取得）日期

9、取得式

10、使用部門

11、用途

12、使用狀態

13、數量

14、單位

15、使用年限（年數）

16、原值

17、已提折舊期（月數）

18、累計折舊

19、殘值率（％）

20、備注

三、多種取得方式

固定資產模塊支持同一項固定資產有多種取得方式。如：某些事業單位的固定資產資金來源中，既有財政撥款部份，也有自籌資金部份。

同一項固定資產出現多種取得方式時，應該把原值、累計折舊按取得方式分解后，按取得方式羅列。

計提折舊時，先按固定資產原值合計數計提折舊，然后再按不同取得方式的原值在原值合計數中的份額來分攤折舊額。

四、多個使用部門

固定資產模塊支持同一項固定資產有多個使用部門，可以按使用部門設置比例分攤折舊。

同一項固定資產如果有多個使用部門時，核算上又需要按使用部門分攤折舊，那么就應該按使用部門羅列固定資產的用途、使用狀態、使用份額。

計提折舊時，先按固定資產原值合計數計提折舊，然后再按不同使用部門的使用份額來分攤折舊額。

五、會計連接

建立會計連接就是將固定資產模塊和復式賬模塊連接起來。建立會計連接達到下列目的：

復式賬中有關固定資產的數據可以按照會計連接確定的對應關系由固定資產模塊的數據自動生成。

具體地說，復式賬中固定資產、無形資產、累計折舊、累計攤銷的年初余額、發生額將不可操作，由固定資產模塊自動生成。即在固定資產模塊中操作年初余額時，同時也會操作復式賬中固定資產、無形資產、累計折舊、累計攤銷的年初余額。發生固定資產業務時，先在固定資產模塊中處理，然后再由固定資產模塊中的固定資產業務生成記賬憑證。涉及到固定資產、無形資產原價、累計折舊、累計攤銷的記賬憑證只能由這種方式自動生成，并且這四個科目的發生額在憑證編輯器中不可操作。

復式賬中其他科目（如折舊費用等）的數據，在固定資產模塊中生成固定資產業務的記賬憑證時也將一并生成。不同的是這些科目的發生額在憑證編輯器中可以操作。

是否建立會計連接，可以通過“固定資產/設置/會計連接”來設置或斷開。

若在一套中同時使用復式賬和固定資產模塊，建議設置會計連接。

設置會計連接就是把固定資產的核算要素與復式賬的固定資產核算科目對應起來

注意：會計連接設置窗口中有左右兩個列表框，兩列表框中連接設置功能有所不同，不同處在于對連接要素值的采集，右框要求每個要素都要有選擇值方能設置，左框無此限制

1、固定資產、累計折舊的連接

使用固定資產模塊后，復式賬的固定資產原則上只需要進行總分類（一級）核算，不再需要進行二級或三明細核算。

①如果固定資產模塊中沒有管理無形資產、低值易耗品，此時的連接可以忽略連接要素。

②如果固定資產模塊中還管理了無形資產、低值易耗品，此時的連接需要考慮連接要素。在復式賬中固定資產、無形資產、低值易耗品分別由不同的總賬科目來核算，因此在固定資產模中，每項資產也要能區別它們是固定資產、無形資產、低值易耗品中的哪 一種，這可能通過設置固定資產的內部分類來實現。因此，此時的會計連接一般都要考慮“內部分類”要素。

2、折舊費用的連接

①工業企業：使用“用途”連接要素，使“管理用”對應管理費用中的折舊費，“生產用”對應制造費用中的折舊費。

②一般企業：可以不使用“用途”連接要素，直接把折舊費連接到管理費用中的折舊費子目。

③事業單位：一般要使用“取得方式”要素來區分折舊費科目是支出科目還是對沖基金科目，使用“使用部門”要素來連接各部門的折舊費子目。

此連接可以不設置，不設置時生成憑證后，再在憑證編輯器中手工錄入憑證的借方分錄。

3、取得方式的連接

取得方式連接是為生成固定資產新增業務憑證服務的，可以按照取得方式對應相應的會計科目，如銀行存款、在建工程、實收資本等。

此連接可以不設置，不設置時生成憑證后，再在憑證編輯器中手工錄入憑證的貸方分錄。

4、固定資產清理的連接

固定資產清理連接就是要在固定資產模塊中指定復式賬中的固定資產清理科目。這是為生成固定資產減少業務的憑證服務的。

此連接可以不設置，不設置時生成憑證后，再在憑證編輯器中手工補充錄入憑證的有關清理的分錄。若設置連接，則生成記賬憑證中有關清理的分錄。

六、固定資產業務類型

固定資產模塊通過“固定資產/設置/年初余額”來處理以前年度發生的固定資產業務，通過“固定資產/固定資產業務”來處理本年度發生的固定資產業務。（注：如果固定資產業務發生不太頻繁時，打開固定資產業務建議只選擇年度或年、月，不選擇日期）

以下是固定資產業務業務類型。

1、新增

新置固定資產時，應于新置當月通過“新增”業務類型登記入賬。入賬時，應該象錄入年初余額一樣，錄入新置固定資產的全部信息要素。

2、變更

固定資產入賬后，在使用年限內，信息要素可能會發生變化，如：資產價值重估可能會使原值和累計折舊發生變化，改建擴建可能會引起原值和其他多項信息要素發生變化，核算方法或政策法規變化可能會引起殘值率、使用年限等要素的變化，使用情況變化可能會引起使用部門、用途、使用狀態、使用份額的變化。

固定資產信息要素發生變化后，應于發生當月通過“變更”業務類型及時變更固定資產信息。

處理變更業務時，系統提供原有的固定資產信息，用戶可以在此基礎上進行變更。注意：錄入的是變更后的信息。

變更業務對象為：數量、殘值率、使用年限（總工作量）、已提折舊期（已提折舊工作量）、原值、累計折舊、取得方式、使用部門、用途、使用狀態、使用份額。

若上述變更對象沒有發生了變化，而是其他固定資產信處要素需要修改，則請使用“固定資產/設置/固定資產目錄”中修改功能即可。

固定資產目錄信息修改是直接修改，改前信息不保留，它不是一種固定資產業務。而變更業務是一種固定資產業務，它并不直接修改固定資產信息，用戶可以通過固定資產明細賬查看變更前后的固定資產信息。

3、以工作量折舊依據的使用方法

若折舊方法中使用“工作量”法，則使用此業務類型錄入折舊計提期的工作量。在計提折舊時首先需要錄入該折舊期間的工作量方可計提折舊。

4、提折舊

使用此業務類型計提固定資產折舊。

固定資產折舊按月計提。一個月應該計提一次。

以下是計提折舊流程：

①讀取所有固定資產的月初余額表，并從中剔除下列固定資產。

已退役

處于不提折舊使用狀態

所屬內部分類未指定折舊方法

從折舊期和折舊額來看已提足折舊

②逐一計算每項資產的折舊額。

Ⅰ平均年限法

月折舊額＝(原值－殘值)／(使用年限×12)

Ⅱ工作量法

月折舊額＝本月工作量×(原值－殘值)／總工作量

Ⅲ年數總和法

月折舊額＝ (原值－殘值)×(尚可使用年限／使用年數總和) ／12

Ⅳ雙倍余額遞減法

剩余使用年限若超過2年，使用雙倍余額遞減法

月折舊額＝ 2×凈值×(使用年限×12)

剩余使用年限若不超過2年，使用平均年限法

月折舊額＝(原值－殘值)／(使用年限×12)

③折舊計提完畢后予以保存。

④保存后，打開已保存了的折舊明細表。

5、退役

固定資產退役時使用退役業務類型進行處理，處理退役業務時，需要指明退役原因。

七、固定資產業務操作

一筆固定資產業務應為其指定一個業務號，固定資產業務號按年序時連續編排。年度內按業務號操作固定資產業務。

1、新增

使用工具條上的、按扭，或業務目錄列表框的右鍵菜單“新增”、“變更”、“工作量”、“提折舊”、“退役”，即可新增各種類型的固定資產業務。

2、修改

在固定資產業務目錄列表框中選定需要修改的業務，使用工具條上的按扭，或業務目錄列表框的右鍵菜單“修改”，或者雙擊需要修改的業務，即可執行修改。

3、刪除

在固定資產業務目錄列表框中選定需要刪除的業務，使用工具條上的按扭，或業務目錄列表框的右鍵菜單“刪除”，或者使用Delete鍵，即可執行刪除。

4、復核、取消復核

在固定資產業務目錄列表框中選定需要復核（取消復核）的業務，使用工具條上的按扭，或業務目錄列表框的右鍵菜單“復核”，即可執行業務的復核（取消復核）。

復核（取消復核）可以成批進行。

5、生成會計憑證

在固定資產業務目錄列表框中選定需要生成會計憑證的業務，使用工具條上的按扭，或業務目錄列表框的右鍵菜單“會計憑證”，即可生成會計憑證。

可以多筆業務生成一張會計憑證。建議不同類型的業務不要生成在同一張會計憑證中，最好是一筆業務生成一張會計憑證，這樣將大提高現金流量表生成的準確性。

會計憑證月和固定資產業務月可以不一致，但年度必須一致。這就是說，不同月份的業務可以生成在同一張會計憑證中，但并不建議這么做，這樣做會造成某些月份的復式賬與固定資產兩模塊之間的賬表數據不一致。

①新置固定資產

借：固定資產（根據“固定資產”會計連接生成）

貸：累計折舊（根據“累計折舊”會計連接生成）

銀行存款（根據“取得方式”會計連接生成）

實收資本（根據“取得方式”會計連接生成）

②固定資產變更

根據“固定資產”、“累計折舊”會計連接生成借、貸方分錄。

③計提固定資產折舊

借：折舊費用科目（根據“折舊費用”會計連接生成）

貸：累計折舊（根據“累計折舊”會計連接生成）

④固定資產退役

借：固定資產清理（根據“固定資產清理”會計連接生成）

累計折舊（根據“累計折舊”會計連接生成）

貸：固定資產（根據“固定資產”會計連接生成）

6、固定資產業務處理流程

每個月建議按下列順序處理固定資產業務：

新置固定資產入賬─→錄入工作量─→計提折舊─→處理變更、退役業務─→復核─→生成會計憑證

取消或修改業務時，則為上述逆序流程。

八、固定資產明細賬

固定資產明細賬與復式賬的標準賬簿功能相近。

固定資產賬頁格式與是否計提折舊有關。

計提折舊時，賬頁的基本金額欄為：原值、折舊、凈值。

不提折舊時，賬頁的基本金額欄為：增加、減少、余額。

九、固定資產明細表

固定資產明細表可以向用戶提供功能強大的固定資產要素及余額表達功能。

1、時點報表，時間可為指定為年末、月末、日末。

2、報表行具有對內部分類、國標分類、取得方式、使用或管理部門、用途、使用狀態的過濾功能。

3、業務復核前后都可以生成報表。

4、報表欄包含了所有固定資產信息要素。

5、固定資產分類匯總表的金額欄為原值欄、累計折舊欄和凈值。

①可以使用合計欄

②可以按內部分類、國標分類、取得方式、使用或管理部門、用途、使用狀態等要素分欄列示原值和累計折舊。

十、固定資產業務明細表

1、時段報表，時段可為指定為年、月、日。

2、報表行是發生的固定資產業務記錄。

3、報表行具有對內部分類、國標分類、取得方式、使用或管理部門、用途、使用狀態、退役原因的過濾功能。

4、報表行具有對取得、變更、折舊、退役四種業務類型的過濾功能。

5、業務復核前后都可以生成報表。

6、報表欄包含了所有固定資產信息要素，可戶擇之。

7、可以根據需要自行設置所需的報表。

十一、二重分類匯總表

二重分類匯總表從內部分類、國標分類、取得方式、使用或管理部門、用途、使用狀態、退役原因選擇兩個要素，對某一時段的余額及發生額進行匯總，分別以行、欄列示。

二重分類匯總表的主要特點是：從行和欄兩個方向按兩個信息要素分類展示固定資產分類匯總數據。

行、欄輸出模式請在報表打開框中選擇。

報表的數值可以是期初余額、期末余額、發生額，發生額按業務類型分為新置、變更、折舊、退役四種。用戶應在報表打開框的欄輸出模式處予以選擇。

報表的數值欄是公式欄，除使用默認值外，用戶可以自定義之。公式由兩部份構成：

第一部份是“數”、“原” 、“折” 、“ 凈”四個漢字之一，意為：

數：數量

原：原值

折：折舊

凈：凈值

第二部份是報表打開框欄輸出指定的信息要素分類代碼。

以下是公式舉例：

數：數量合計

數01：01類固定資產的數量

原：原值合計

原02：02類固定資產的原值

…………………

注意：欄公式的信息要素分類代碼與打開報表時的欄輸出分類應該相適應。如果用戶使用的是系統提供的默認報表，沒有對欄進行過修改，那么在用戶在打開報表時，欄會自動更新以適應輸出欄的分類。如果報表的欄是經用戶設計過的，那么在用戶在打開報表時，欄是不會自動更新的，在打開報表時若欄輸出分類與上次不同，系統會提示用戶，用戶要么恢復成上次打開的欄輸出模式，要么重新設計報表的數值欄。

十二、固定資產報表取數函數

固定資產報表取數函數請單如圖年示：

函數的第一個參數是取數對象。

固定資產對象有八種，每種用一個字母表示：

L　內部分類（組對象）

G　國標分類（組對象）

Q　取得方式（組對象）

B　使用或管理部門（組對象）

Y　用途（組對象）

Z　使用狀態（組對象）

T　退役原因（組對象）

固定資產（單一資產，不用字母）

在對象代碼前面冠于代表對象的字母來表示對象，如

L01　表示代碼為01的內部分類

Q06　表示代碼為06的取得方式

B0102　表示代碼為0102的使用或管理部門

0005　表示代碼為0005固定資產

同一種對象可以有多個，代碼間使用分號“;”連接，如：

L01;02;04;05　表示代碼可以為01、02、04、05的內部分類

參數中同時也支持引用多種對象，不同種類對象間使用“\”連接，如：

L01;02\B01;05 意思是取內部分類為01或02，并且取得方式為01、05的固定資產數據。

函數的其他參數請參考報表模塊或函數向導。

函數gda()是取對象名稱的，此時的對象參數只能是單個對象。即對象參中不能使用“;”和“\”。