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        企業會計分錄舉例

        編輯時間:2020年04月21日 作者:九指神丐 瀏覽量:0

        (1)1日,收到W公司投入貨幣資金360000元,存入銀行。

        借:銀行存款360000

          貸:實收資本/W公司

        (2)3日,從銀行借入資金500000元存入銀行,其中借款期限10個月的為200000元,3年期的為300000元。

        借:銀行存款  500000

          貸:短期借款/A銀行  200000

              長期借款/A銀行  300000

        (3)5日,從長虹工廠購買丁材料10噸,不含稅單價800元,運雜費300元,增值稅進項稅額l360元,企業開出并承兌商業匯票一張,材料尚未運達企業。

        借:原材料/丁材料   8300

            應交稅費/增值稅/進項稅   1360

            貸:應付票據   9660

        (4)8日,收到光明公司購買A產品的預付貨款46000元,已存入銀行。

        借:銀行存款  46000

           貸:預收賬款/光明公司  46000  

        (5)12日,以現金300元購買廠部辦公用品,并直接交付使用。

        借:管理費用/辦公費    300

           貸:現金   300

        (6)15日,以現金380000元發放職工工資。

        借:管理費用/職工薪酬/工資   380000      (生產工人應記生產成本或制造費用,銷售人員記銷售費用)

           貸:現金    380000

        (7)18日,向北源公司銷售A產品,價款總額240000元,增值稅銷項稅額40800元,以銀行存款代墊運費2000元。價稅款及代墊運費均未收到。

        借:應收賬款/北源公司   282800  (準則規定與產品有關的運費可以直接記入產品成本,墊付的運費也可以單列其他應收款/代墊運費/北源公司)

          貸:主營業務收入/A產品   240000

              應交稅費/增值稅/銷項稅   40800

              銀行存款   2000

        (8)19日,用銀行存款歸還前欠M公司購料款20000元。

        借:應付賬款/M公司    20000

          貸:銀行存款    20000

        (9)21日,向上述已預付貨款的光明公司發出A產品,價款總額為45000元,增值稅銷項稅額7650元。當日收到光明公司補付貨款并存入銀行。

        借:預收賬款/光明公司   46000

            現金   6650

          貸:主營業務收入/A產品    45000

              應交稅費/增值稅/銷項稅   7650

        (10)23日,用銀行存款支付社會捐贈1840元。

        借:營業外支出/捐贈支出    1840

           貸:銀行存款   1840

        (11)24日,經批準盤虧的原材料6000元中,3500元為自然災害損失,其余部分應由責任者賠償。

        借:營業外支出/非常損失   3500

            其他應收款/材料管理員    2500

          貸:待處理財產損溢    6000

        (12)30日,計算出本月應付城市維護建設稅3000元。

        借:主營業務稅金及附加  3000

          貸:應交稅費/城建稅   3000

        (13)30日,查明19日用銀行存款歸還前欠M公司購料款的正確金額為2000元,予以更正。

        借:應付賬款/M公司    -20000

          貸:銀行存款    -20000

        借:應付賬款/M公司    2000

          貸:銀行存款    2000

        (14)30日,結轉本月發生的各項收入和費用,其中:產品銷售收入360000元、其他業務收入80000元、營業外收入40000元;產品銷售成本240000元、產品銷售費用14000元、管理費用20000元、其他業務支出60000元、營業外支出16000元。


        ①、結轉本月主營業務成本、其他業務成本

        借:主營業務成本   240000

            其他業務成本   60000

          貸:庫存商品||原材料(銷售原材料)     300000


        ②、收益類結轉本年利潤

        借:主營業務收入    360000

            其他業務收入     80000

            營業外收入       40000

          貸:本年利潤      480000


        ③、成本費用結轉本年利潤

        借:本年利潤    350000

          貸:主營業務成本    240000

              銷售費用         14000

              管理費用         20000

              其他業務支出     60000

              營業外支出       16000

        注意:在會計電算化中,收益類結轉本年利潤、成本費用結轉本年利潤合稱為損益結轉??梢宰龀蓛蓮垜{證,也可以合起來做一張憑證。

        在會計核算軟件中一般損益結轉都是自動生成,并且結轉至細科目。


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