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        2021年年終、部門決算前政府會計賬務審核事項

        編輯時間:2021年12月20日 作者:九指神丐 瀏覽量:0

        1、決算前賬務審核事項

        1.1單位賬上銀行存款余額與銀行對賬單對應上;

        1.2財務會計零余額賬戶用款額度與財政對賬表的余額對應上,到202112月賬務結束零余額賬戶用款額度余額為0,如果有對應的本年財政指標收入,財政將收回;如果有對應上年財政資金本年已經返還的還有余額的話財政將收回;

        1.3財務會計零余額賬戶用款額度與預算會計的零余額賬戶用款額度余額一致,如果有不一致的情況,查看原因;

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        1.4財務會計的財政應返還額度與預算會計的財政應返還額度余額一致,202112月賬務處理完畢財政應返還額度余額為0,如果有對應的上年財政收回的財政資金本年還未返還情況,需要出憑證上繳沖減對應的財政結余資金和財政應返還額度余額;

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        余額及發生額表的負債余額如有負數余額說明原因;其他應收款余額有還需要拿發票沖賬情況,備注清楚是哪些余額,說明其他應收款余額構成情況。

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        1.5固定資產余額,無形資產余額保持與資產管理系統一致,并且保持二級明細與資產管理系統一致;如果還有單位應該入固定資產還未入賬情況,備注清楚。

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        1.6固定資產累計折舊、無線資產累計攤銷與資產管理系統保持一致。

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        1.7財務會計,零余額賬戶用款額度余額,與政府單位財政撥款收支結余明細表對應余額對應上;政府單位財政撥款收支結余明細表如果有銀行存款對應的余額備注清楚;

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        1.8財務會計庫存現金+銀行存款+對應的銀行存款發生的其他應收款余額-對應的收到銀行存款負債余額等于預算會計的資金結存-貨幣資金余額;并把政府單位其他資金收支結余明細表核對清楚;

        1.9導出總的指標支出明細表的累計支出數據,與政府單位財政撥款收支結余明細表累計支出數據核對上(注:如果有銀行存款對應的財政資金支出需剔除這部分資金);

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        2.0財務會計的業務活動費用二級明細中,工資和福利支出;商品和服務支出;對個人和家庭補助支出與預算會計的,賬務匯總表下的,選擇經濟分錄匯總的,商品和服務支出,工資和福利支出,對個人和家庭補助支出對應上,如果有差異查明差異原因。

        2.1財務會計的財政撥款收入,應該與預算會計的財政撥款預算收入一致。

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        2.3需要查看財務會計預算會計之間的差異對應事項,看本期盈余與預算結余差異調節表,就可以準確掌握做的賬務是否正確。

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