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        現金流量表

        編輯時間:2019年10月31日 作者:九指神丐 瀏覽量:0

        現金流量表


        現金流量表模塊以復式賬模為基礎。

        現金流量表生成原理:在設置會計科目后,指定現金科目,設置現金流量項目,并為每個現金流量項目指定對應的非現金科目(即對方科目)及方向。生成現金流量表時,系統逐張處理所有收款、付款記賬憑證,將非現金科目的發生額歸集到對應的現金流量項目中。

         

        一、指定現金和現金等價物

        功能位置:會計賬務(或復式賬)/現金流量表/現金流量項目

        image.png

        現金和現金等價物.png

        二、設置現金流量項目

        功能位置:會計賬務(或復式賬)/現金流量表/現金流量項目

        image.png

        1、固定項目

        固定項目的代碼是不能修改的,它確定了現金流量項目的基本框架。固定項目的名稱可以根據實際進行修改。

        11經營活動產生的現金流量

        111經營活動產生的現金流入

        112經營活動產生的現金流出

         

        12投資活動產生的現金流量

        121投資活動產生的現金流入

        122投資活動產生的現金流出

         

        13籌資活動產生的現金流量

        131籌資活動產生的現金流入

        132籌資活動產生的現金流出

         

        2、默認項目

        默認項目是按普通企業設置的,用戶可以根據實際修改之。

        1111銷售商品、提供勞務收到的現金

        1112收到的稅費返還

        1113收到的其他與經營流動有關的現金

         

        1121購買商品、接受勞務支付的現金

        1122支付給職工以及為職工支付的現金

        1123支付的各項稅費

        1124支付的其他與經營流動有關的現金

         

        1211收回投資所收到的現金

        1212取得投資收益所收到的現金

        1213處置固定資、無形資產和其他資產收回的現金凈額

        1214處置子公司及其他經營單位收回的現金凈額

        1215收到的其他與投資活動有關的現金

         

        1221購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金

        1222投資支付的現金

        1223取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額

        1224支付的其他與投資活動有關的現金

         

        1311吸收投資所收到的現金

        1312取得借款所收到的現金

        1313收到的其他與籌資活動有關的現金

         

        1321償還債務所支付的現金

        1322分配股利、利潤或償付利息所支付的現金

        1323支付的其他現籌資活動有關的現金

        三、現金流量表與會計賬務(或復式賬)間的關聯

        image.png

        1、一個科目只有被設置成了現金流量項目,它才能在收款、付款憑證中使用。當操作憑證提示不能收付款時,需要將該科目設置到對應的現金科目(作為對方科目)添加到現金流量項目中。

        2、設置現金流量項目和會計科目的關聯時,需指定會計科目的方向。會計科目的方向是指發生額方向,即該科目在記賬憑證中的應借、應貸方向。對應到現金流量項目即是收到(貸方),支付(借方),使用雙向為允許調賬情況。

        3、一個科目指定了現金流量項目,它的子科目就不必指定,除非子科目屬于另外一個現金流量項目。

        4、現金流入=流入科目的貸方發生額-借方發生額

        現金流出=流出科目的借方發生額-貸方發生額

         

        四、現金流量表模塊的使用

        在復式賬模塊使用后的任何時候,都可以啟用現金流量表模塊。

        啟用現金流量表模塊的步驟為:

        1、在軟件注冊框中選擇“現金流量表”模塊。選擇“現金流量表”模塊后,在功能模塊樹上,“會計賬務(或復式賬)”模塊下就出現“現金流量表”模塊。

        2、指定了現金和現金等價物對應的會計科目。

        3、設置了現金流量項目,并設置了現金流量項目對應的會計科目。

        4、從“會計賬務(或復式賬)/現金流量表/現金流量表”打開現金流量表,使用工具條按扭image.png生成已有憑證的現金流量賬。

        5、之后,每次在記賬憑證保存時,系統將自動生成記賬憑證對應的現金流量賬,無需再人工干預。

        6、在報表模塊中定義符合用戶輸出格式的現金流量表,使用現金流量賬取數函數從現金流量賬中取數生成現金流量表。

         

        五、現金流量表取數函數

        image.png

        取現金凈流入函數:

        xjn(現金流量項目,報告期,數據文件,獨立核算單位)

        取現金凈流出函數:

        xjnd(現金流量項目,報告期,數據文件,獨立核算單位)

        xjn()=-xjnd()


        image.png


        六、如何提高現金流量表的精度

        1、會計科目的設置應該滿足現金流量的需要。

        2、現金流量項目對應的會計科目應該盡可能設置完整、準確、精細。

        3、收款憑證應該盡可能是一借多貸,付款憑證應該盡可能是一貸多借。

        如圖(一借多貸)

        image.png

         

        如圖(一貸多借)

        image.png

        image.png


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