政府會計制度銜接工具使用說明

本軟件是“保會通財務軟件”的一個工具軟件，專為2019年全國執行《政府會計準則》而開發，別無它用。本軟件的作用是：在2018年年度數據結轉后，將結轉產生的2019算度數據文件首先改變成新舊制度轉換銜接工作底稿文件，在工作底稿文件中，使用事先制作好的新制度的賬模和新舊制度對照表，將舊科目及其年初余額轉換成新制度科目，更新分錄模板、賬務匯總表、報表，使用記賬憑證方式來調整年初余額、補登賬務、補提固定資產折舊、補提壞賬準備等，所有轉換調整工作完成后，用“工作底稿文件”生成新的2019年度數據文件，而這個工作底稿文件將被保留下來，作為檔案供查閱。

以下講述此工具的使用方法：

一、制作新制度賬模

賬模數據文件只能是A版數據文件。

賬模是新年度數據文件的標準樣式，賬模中以下對象將被復制到新年度數據文件中：

1、賬模不能使用集團核算模式

2、會計科目　一級科目必須完備，去掉個性化的明細科目，需要設置統一標準子目的，應該設置好。

原則上，資產、負債類科目只設置一級科目，明細科目盡量少設置或不設置，其他類科目應該將一級科目的明細科目都完整地設置好。

3、輔助科目　功能類、部門經濟類科目是必須設置的兩類輔助科目。預算經濟類科目視需要設置。核算項目的應該設置“項目”輔助科目。其他輔助科目確實需要的就設置，可要可不要的就不要設置。

輔助科目并不是越多越好，相反應該是越多越麻煩，因此輔助科目的設置原則是“必要”和“精簡”。

哪些子目必須獨立出來設置成一組“輔助科目”呢？

①“賬務匯總表”中需要以此組子目為行輸出數據

②多個總賬科目以此為子目

行政科目對照表

事業科目對照表

醫院科目對照表

4、分錄模板

5、摘要庫

6、預算、財務科目關聯

7、輔助核算科目組合表

8、差異調節項目

9、現金流量項目

10、賬務匯總表

11、報表

二、制作新、舊科目對照表

科目對照表是將舊的會計科目轉換成新的會計科目的紐帶。一種類型的單位應該制作一張科目對照表，工具已經備有行政、事業、醫院三張科目對照表供使用。

每張科目對照表都必須制作成一張Access表，表必須含“舊科目代碼”、“新科目代碼”兩欄，表名可以自行命名，如后圖表所示。

所有對照表應該放在同一個Access數據庫文件之中，這個數據庫文件的名字必須命名為：“科目對照表.mdb”。并且和賬模數據文件一起放在同一個文件夾下。

每張科目對照表分為財務、預算兩部分。

①財務部分　應該為每一個舊的資產、負債、凈資產類（收入、支出類不需要）一級科目（明細科目不需要）指定一個唯一的新科目（一對多的，擇最常用的一個新科目）與之對應。

②預算部分　即舊的凈資產類科目和新的預算結余類科目之間的對應關系。設置原則是：需要對應的就設置，不需要的就不設置，不需要為新的“資金結存”科目設置對應關系，舊科目能細的盡量細，但要保證在每個待轉舊賬套中都有，只能是多對一，不能出現一對多。

三、年度結轉注意事項

這里所說的年度結轉，是指正常的年度結轉，是新舊制度銜接轉換的第一步。

年度結轉前要檢查：

①不要在2018年度數據文件中制作2019年的憑證。

②所有的收入、支出類科目都要結平。

③所有科目的余額要借、貸平衡。

四、工具安裝

“政府會計制度銜接工具”本身就是一個8.0版財務軟件，不僅如此，還具有政府會計制度銜接轉換功能，也就是說，“政府會計制度銜接工具”是保會通8.0版財務軟件的一個專向功能擴充型軟件。

政府會計制度銜接工具的程序名為：SmTcw.exe。安裝后和財務軟件Smcw.exe放在同一文件夾下。

可以在桌面上為其創建一個快捷方式。

五、生成工作底稿文件

正常年度結轉后，不要進行任何賬務處理，第一件事就是找到新年度數據文件2019. cwd，將其原改名為：2019. tcwd。這一步工作就是把2019年的財務數據文件改名后變成2019年的政府會計制度銜接工作底稿文件。

政府會計制度銜接工具的工作數據文件是“保會通政府會計制度銜接工作底稿”，擴展名為“.tcwd”。如：2019. tcwd。工作底稿文件2019. tcwd是由財務數據文件2019. cwd改名而來的。因此應該和上年度財務數據文件2018. cwd放置在同一文件夾下。

以上這個工作可以由“銜接工具”來完成。

功能：會計賬務/新舊制度銜接/產生底稿文件

以后的工作就是使用“銜接工具”軟件，打開上述“工作底稿”文件后進行。

使用“會計賬務/新舊制度銜接/上年余額表”，可以直接使用銜接工具查詢上年度的余額表。

六、制度轉換

功能：會計賬務/新舊制度銜接/制度轉換

執行此功能后，在出現的對話框中選擇所要使用的賬模文件，同時選擇所要使用的“科目對照表”。

之后進行制度轉換：

⑴檢測轉換環境，讀取新科目，科目對照表。

⑵輔助科目轉換

逐一原位置（即不改變輔助組編號）拷貝賬模中的輔助核算科目。

①若被拷貝的是功能類、預算經濟類、部門經濟類科目，系統會檢測舊賬中是否有同樣的科目組，若有，將舊中的科目組編號修改成賬模中的科目組編號，然后用賬模中的科目取代舊賬中的科目。

②若被拷貝的是“項目”科目（即組名中含有“項目”一詞），系統會檢測舊賬中是否“項目”科目組，若有，將舊中的科目組編號修改成賬模中的科目組編號，僅修改科目組名，不更新舊賬中的項目科目。

③若以上①、②者不是，系統會檢測舊賬中是否有科目組是此組科目的子集（使用科目代碼和名稱來檢查子集），若有，將舊中的科目組編號修改成賬模中的科目組編號，然后用賬模中的科目取代舊賬中的科目。

④若以上①、②、③者不是，系統會將賬模中的輔助組及其科目拷貝到舊賬中。

⑤以上執行科目更新時，若舊賬中同編號的輔助組已經存在，并且不是①、②、③中所找到的輔助組，系統會先將舊賬中的輔助核算組遷移到一個空閑輔助組，以免數據轉換過程中信息流失。

⑥以上轉換過程中，若舊賬沒有足夠的空閑輔助組供使用，轉換是沒有辦法繼續進行的。

賬模中輔助組數 ＋ 舊賬中輔助組數 － 新舊共有的可識別的輔助組數 ≤ 15 － 1

⑶刪除舊賬中沒有余額的會計科目。

⑷增加一個臨時工作科目：9999 臨時工作科目。

⑸不改變科目相對位置，將所有剩余舊科目遷移至上述新建的“臨時工作科目”下。

⑹拷貝模板科目到工作底稿

⑺預算類科目余額轉換：使用記賬憑證轉換

生成0001號憑證，讓它生成新制度下預算類科目余額。

憑證生成過程：

①從對照表中找出新科目為預算結余類科目的所有記錄行。新科目若不是末級科目，則用此科目的第一個末級子目替代。

②為①中所得到的每一條記錄行生成憑證分錄

③讀取上述結余對照表行的舊科目的年初余額作為分錄的發生額。

④分錄的借、貸科目為：

借：8001資金結存

貸：結余對照表行的新科目

以上生成的憑證可能并不完整，等轉換完畢后，由用戶根據實際情況進一步補充。

⑻財務類科目轉換和余額生成

①讀取“9999 臨時工作科目”下的所有舊一級科目（只剩下有余額的了），逐一為每個舊一級科目進行轉換。

②從對照表中查找舊一級科目的財務類科目記錄行，由此得到這個舊一級科目對應的新的財務科目。

③將舊一級科目的所有子目遷移到新財務類科目下。此時若新科目沒有子目，原碼遷移；否則改碼后遷移。

④科目遷移時，若新科目必須帶舊科目中沒有的輔助核算項，則取該組科目的第一個末級子目充任之。

⑤“9999 臨時工作科目”下的所有舊一級科目遷移后，刪除這個臨時工作科目。

⑥科目遷移完成后，財務類科目的年初余額應該是借、貸平衡的。

⑼模板賬套中若有以下項目，先刪除工作底稿中的對應項目，然后用模板賬套中的對應項目取代之。

①分錄模板

②摘要庫

③預算、財務科目關聯

④輔助核算科目組合表

⑤差異調節項目

⑥現金流量項目

⑦賬務匯總表

⑧報表

⑽至此制度轉換結束。

七、調整年初余額

制度轉換后，需要在工作底稿中完成年初余額調整。

⑴逐一檢查遷移來的資產、負債、凈資產類明細科目，需要改碼的改碼，需要改名的改名，需要合并的合并，需要拆分的拆分，需要遷移的遷移。

以上調整工作需要在工作底稿中留有痕跡的，使用記賬憑證進行調整，不需要留有痕跡的，直接做修改即可。

⑵補充完善制度轉換過程中生成0001號憑證，進而由此憑證產生預算結余類科目余額。

八、補登會計事項

根據新制度需要補登的會計事項，請使用記賬憑證來進行補登。如補提壞賬準備等。

補提折舊和攤銷請使用“資產管理/資產業務”。補提折舊和攤銷在右鍵菜單中。若不見此功能，可能是“核算參數”沒有設置計提折舊，沒有設置使用“政府會計準則”。

折舊和攤銷補提后，將其審核后生成會計憑證。

九、工作底稿信息查詢

⑴轉換、調整、補登工作結束，請將所有調整、補登憑證審核登賬。

⑵使用“會計賬務/新舊制度銜接/上年余額表”，即轉換前的新年度年初余額表。

⑶使用序時賬簿，可以查詢所有調整、補登事項。

⑷使用“余額及發生額”表可以查詢銜接前后科目年初余額表。

十、生成正式新年度數據文件

最后使用“會計賬務/新舊制度銜接/生成正式數據文件”，根據工作底稿文件生成正式的2019年度財務數據文件。

這個過程實際上是一個簡單的年度余額結轉過程。

2019年度正式財務數據文件生成后，新舊制度銜接工作即告圓滿結束。之后即可開始新年度賬務處理了。

2019年度正式財務數據文件生成后，原工作底稿文件并未刪除，可以將其作為檔案長期保存備查。

以后可以使用“銜接工具”來查詢工作底稿文件，也可將工作底稿文件的擴展名改成財務數據文件后用財務軟件來打開查詢。

上述使用說明都是以A版軟件為背景來進行講述的，對于S版軟件同樣適用。

十一、幾種情況下的制度銜接

(1)使用保會通財務軟件的所有財務賬套，原則上全部可以使用政府會計制度銜接工具進行制度銜接。銜接步驟為：首先將2018年度數據文件使用保會通財務軟件8.0版升級打開，然后結轉到2019年度即可按照制度銜接的前幾個步驟進行制度轉換。

(2)未使用保會通財務軟件的賬套，可以使用管理->數據->其他軟件數據轉換功能，將其他軟件數據轉換到保會通財務軟件，再使用政府會計制度銜接工具進行銜接。

(3)對于固定資產不用補提折舊，或者折舊不使用軟件計提的賬套，可以使用手工的辦法進行制度銜接。其中，固定資產折舊部分直接使用手工錄入年初余額方式錄入到新年度數據文件。

也就是說，以前年度折舊補提業務在新年度數據中不以記賬憑證的形式進行反應，若需要使用軟件補提折舊業務的，則需要通過政府會計制度銜接工具來進行補提，在財務軟件中是不能進行固定資產補提以前年度折舊操作的。

也可使用手工結合工具進行制度銜接。步驟為：

①首先使用手工錄入年初數將其他科目的年初余額錄入到新年度賬套。

②導入固定資產年初余額。

③將2019.cwd更改為2019.tcwd。

④使用銜接工具打開2019.tcwd，在銜接工具中使用補提以前年度折舊功能進行折舊補提，然后將補提折舊的固定資產業務生成會計憑證，最后使用銜接工具生成正式數據文件，即可完成制度銜接。

十二、資產管理模塊銜接模式

①銜接工具會為被轉換的賬套改變兩個核算參數，設置計提資產折舊和攤銷，設置資產折舊或攤銷計提模式為“政府會計準則”。

②若被轉換賬套已有固定資產，即固定資產目錄不為空，則不對被轉換賬套的資產管理設置進行改變，也不拷貝賬模中的資產管理信息。反之，銜接工具先設置被轉換賬套資產模塊和會計賬務模塊連接，然后拷貝賬模中的內部分類、國標類別、取得方式、用途、使用狀態、處置方式等信息到被轉換賬套，最后拷貝賬模中的會計連接到被轉換賬套。

③在銜接工具中，可以對資產管理各項信息進行設置，最終生成正式數據文件時，以銜接工具中設置的內容為準。